事例から学ぶ：#031 勇敢な通報者たち

　 

 

典型的なシナリオはこうである。職務を忠実に遂行する監査担当者（ブレンダと呼ぶ）が、自分の上司が会計不正を強要されているのではないかとの疑いをもった。ブレンダは難しい選択を迫られる。その上司の上役に通報した場合、その者が首謀者である可能性がある。食物連鎖のようにさらに上位者、例えば経理担当役員に通報するのは、自分の首を断頭台にさらすようなものかもしれない。

 

ＳＯＸ法の知識をもった彼女は、監査委員会委員長に連絡を取ることに決めた。委員長は事実関係を確認することを約束し、実際に調査を行った。程なく、ブレンダの上司は彼女を狭い個室に追いやり、大した仕事を与えず、ほとんど昇給させなかった。そして、１年以内に会社は業績評価が悪いことを理由に彼女を解雇した。

 

ＡＣＦＥの創設者兼チェアマンであるジョセフ・Ｔ．ウェルズ（ＣＦＥ、ＣＰＡ）によると、通報者は、おしゃべり、おせっかい、ちくり屋、厄介者などのレッテルを貼られる。「そして、ＣＦＥである我々は、不正行為について知っている従業員が、なぜそのことを我々に話してくれないのかと不思議に思うのである」と彼は言う。

 

ＡＣＦＥは長らく、Fraud Magazineでのインタビューやクリフ・ロバートソン・センティネル賞の授与を通じて勇気ある通報者を称えてきた。以下に紹介するのは、歯を食いしばり、自らのキャリアやメンタルヘルスを危険にさらしながら粘り強く行動し、変化をもたらした勇者たちの記録である。

 

 

 

 

 

２００２年、当時、欧州委員会（European Commission, EC）の会計部門の責任者をしていたマルタ・アンドリーセンは、１，２００億ドルに上るＥＣの予算が「不正の被害に非常に遭いやすい状況にある」と報告した。その率直な進言に対する報いとして、彼女は停職処分を受け、彼女のキャリアは不安定な状況に追いやられた。

 

「私は会計の責任者として、欧州連合の資金すべてを管理する責任を負っていました。そして、私は納税者を守るために、職業人として誠実に行動したのです」アンドリーセンはFraud Magazineの２００４年９月・１０月号におけるインタビューでそう語った。彼女は２００４年にセンティネル賞を受賞した。

 

アンドリーセンは、会計用のコンピュータ・システムに「深刻かつ明白な」欠陥を見つけた。そのシステムは複式簿記になっておらず、ＥＣのスタッフなら誰でも、アクセスの証跡を残すことなく入力内容を変更できた。

 

彼女は、２００１年の決算を承認するよう要請されたが、財務の実態が決算数字に正確に反映されていないという証拠を得たために承認しなかった。ＥＣの上層部は要請に従わなければ解雇すると彼女を脅した。そこで彼女は、会計システムの問題について、上司とＥＣの会長および副会長に報告した。

 

報告を受けた上司たちは、ＥＣのコミッショナーが言うところの「関係の決裂」を理由に、彼女を別の職務に異動させる考えであるとアンドリーセンに伝えた。最終的に彼女は会計の最高責任者の役職を解かれた。

 

当時は職務の分離という基本的な管理の原則が全く理解されていなかったとアンドリーセンは語った。「業務担当者と会計・財務担当者の職務が分離されていませんでした。」

 

通報したことによって、彼女は公私共に代償を払った。しかし「自らの誠実さを守り抜くために最後まで戦い抜こうと努力しました。」

 

２００５年６月に、アンドリーセンは新設されたEuropean Civil Serviceの法廷にこの件を訴えた。しかし、裁判所は２００７年１１月まで待たせた末に、彼女の訴えを退けた。

 

最近になって、彼女はFraud Magazineに対し、決してあきらめなかったと語った。２００８年１月には欧州第一審裁判所に提訴し、現在も審理中である。

 

アンドリーセンにとって、次の仕事を見つけるのは容易ではなかったが、最終的に英国独立党（ＵＫＩＰ）が彼女を財務責任者として採用した。彼女は、２００９年６月の欧州議会選挙にＵＫＩＰの候補者として出馬する。

 

「欧州連合は財務的な高潔性の模範となるという期待」を抱くのはあきらめたとアンドリーセンは語った。

 

 

 

 

 

ワシントンＤ．Ｃ．にあるベトナム退役軍人記念公園の長く、傾斜した壁には、ベトナム戦争で犠牲になった５８，０００人の男女の名前が刻まれている。しかしFraud Magazineの２００５年９月・１０月号において食品医薬品局（Food and Drug Administration, FDA）の科学者であるデイビッド・Ｊ．グラハム博士が語ったように、彼は、関節炎治療薬バイオックスの副作用で死亡した米国民の数は、それを２，０００人も上回ると考えている。

 

「１９９９年から２００４年の間に、米国内で２千万人、全世界では８千万人がバイオックスを服用したと推定されます」とグラハム博士は言う。「我々は（バイオックスを服用した）患者の最大１４万人が心臓発作を起こし・・・そのうち６万人が死亡したと見積もっています。」グラハム博士は、ＦＤＡ医薬品安全室のアソシエイト・ディレクターで、ＦＤＡに２０年以上勤務している。

 

２００４年１１月、グラハムは上院金融委員会において、ＦＤＡが彼や同僚たちに、バイオックスやその他の医薬品のリスクについて報告しないよう口止めしたと証言した。「ＦＤＡは米国民を見殺しにし、国民の信頼を裏切ったのです」とグラハムは証言した。彼は、ＦＤＡは医薬品業界の影響を過度に受けていたため、「国民を第２のバイオックスの被害から守ることができない。我々は、実質的に無防備である」と語った。バイオックスを製造販売したメルク社は最終的に同商品の販売を中止した。

 

「もし私が真実を語らなかったら、私もこの問題に加担し、これらすべての死亡事故の責任を負うことになっていたでしょう。・・・真実を語るという決断をするのは難しくありませんでした。私の良心に従って行動しただけです」とグラハムは語った。

 

証言したことによる個人的な損失は大きかった。「組織内部で受けた批判、脅迫、村八分の扱い、さらにはＦＤＡのマネージャーたちによる誹謗中傷キャンペーンは、私たち家族をひどく苦しめました。医薬品業界の代表やロビイストたちも、議会において同様のキャンペーンに加担したようです。」

 

しかし、彼の粘り強い取組みは大いに報われた。「人の命に比べれば、職場で辛い目に遭うことなど小さなものです」とグラハムは言う。「子供の目を堂々と見つめて、お父さんは誠実に行動したんだと彼らに伝えられることは、かけがえのないことです。それに、夜ぐっすりと眠ることができます。」

 

グラハム氏は、２００５年のセンティネル賞を受賞した。

 

 

 

 

 

バニー・グリーンハウス氏は、かつて米国陸軍工兵隊の契約・調達を担当する民間人のトップを務めていた。部隊の調達業務の統括者として、彼女は連邦法遵守の責任を担っていた。そして、現在も続くイラク戦争の準備段階において、グリーンハウスは、部隊がハリバートン社の子会社であるケロッグ・ブラウン・ルート社（ＫＢＲ）との間で、イラクにおける（最長５年に延長可能な）２年間のサービス契約を、「緊急を要する」という理由で入札をせずに締結することに異を唱えた。彼女は、その契約は競争入札を実施するまでの「つなぎ」であり、期間は１年に限定すべきだと考え、最終的な契約承認の文書にインクでその旨の意見を明記した。

 

２００４年１０月、グリーンハウスが部隊の新任指揮官にＫＢＲとの不適切な契約に関する疑念の概要を伝えてから４日後に、指揮官から彼女に手紙が届いた。そこには、彼女は現在の職を解かれ、Senior Executive Service（准将に相当）から降格となるか、完全給付つきで直ちに退官するかを選択すべし、と書かれていた。２００４年１０月２１日、グリーンハウスの弁護人が陸軍長官代理（acting secretary）に書面で調査を求めたことにより覆った。

 

陸軍長官代理は、国防総省の監察官室に調査を指示し、グリーンハウスに対する不利益行為をすべて中止させた。彼女は公式な調査要請を連邦議会議員に申請した。

 

この件が各メディアで取り上げられ、民主党の下院議員たちが彼女の証言を要請した。それを知った陸軍工兵隊は、直ちに法務顧問代理（acting general counsel）からグリーンハウスに対して証言はしないほうが身のためだと伝えた。しかし、彼女は、２００５年６月２７日に上院民主党政策委員会の公聴会において、部隊の行動を非難した。

 

２００５年７月、部隊の指揮官はグリーンハウスに対して、昨年秋に提示した完全給付つき退職のオプションを無効とし、彼女を解任および降格とすると伝えた。翌８月には、３人の民主党議員が当時の国防長官ドナルド・ラムズフェルドに手紙を送り、彼女の降格は、議会での証言に対する「報復と考えられる」との懸念を表明した。

 

グリーンハウスによると、彼女は今でも「部隊の主流からは完全に外れた薄暗い小部屋で」大した職務も与えられずに働き続けている。国防総省の調査部門からのコンタクトは全くないという。

 

「私に対する処分は、政府の調達部門で働く人々を萎縮させ続けています。」Fraud Magazineの２００６年７月・８月号でのインタビューで彼女はそう語った。「私の解任により、契約における濫用を防止する努力を上層部は容認しないということが明確になりました。・・・私は、イラク戦争の準備段階における契約権限の濫用に対して強い反対意見を表明し、入札もせずに何十億ドルという契約を原価加算方式で締結することに疑問を呈しました。・・・私があまりに忠実に職務を遂行し、陸軍の契約慣行としてはびこるえこひいきや男尊女卑の意識に従わなかったために、私は職を失ったのです。」

 

グリーンハウスは、堂々と意見を述べたことに満足していると語った。「政府において、誠実であることは選択肢ではありません。必須事項なのです」彼女は、２００６年のセンティネル賞を受賞した。

 

２００７年８月、グリーンハウスは連邦政府勤続２５年を果したが、陸軍工兵隊は、２００８年６月に行った２５年勤続者の表彰式に彼女を招かず、表彰者のリストにも記載しなかった。２００８年９月、何者かが表彰状と記念バッジが入った封筒を彼女の机の上にそっと置いた。「私はそのように残念な環境で毎日働いているのです」とグリーンハウスは語った。

 

 

 

 

 

２００１年１２月３日はエンロンにおける暗黒の月曜日であった。同社が破産を申し立てたのである。５，０００人近い従業員がヒューストン中心街の同社本部に召集され、前回渡された給与小切手が最後のものになると告げられた。クリスマス３週間前のことであった。

 

同年８月、当時エンロンのバイスプレジデントであったシェロン・ワトキンスは、匿名のメモをエンロンの会長兼ＣＥＯケン・レイに送った。そこには「我々が会計スキャンダルの渦中で破綻することをとても恐れています」と書かれてあった。

 

それはまさしく現実のものとなった。会社が消滅した後、連邦議会は捜査の過程で、ワトキンスがレイと上級幹部に宛てたメモを発見した。（メモを送った後、彼女はレイと会ったが、何の収穫もなかった。）ワトキンスは程なく「内部告発者」として賞賛を浴び、彼女は議会と上院聴聞会で自分の元上司を追求するために証言し、タイム紙からワールドコムのシンシア･クーパー、ＦＢＩのコリーン･ロウリーと共に、”Person of the Year”に選ばれた。

 

２００７年１月のFraud Magazineとのインタビューにおいて、ワトキンスは、エンロンの破綻は「道徳的価値観の完全な崩壊」に起因したと語った。「しかし、恐ろしいことに、その崩壊は（経営者の）明確な意図によるものではなく、組織全体が少しずつに間違った方向へ向かうという形で進行したのです。」

 

彼女は、ゆでガエルのたとえ話を出して次のように説明した。「もし、カエルが熱湯の入った鍋の中へ放り込まれたら、飛び上がって逃げるでしょう。しかし、カエルを冷たい水に入れて、水を徐々に温めていったら、カエルは鍋の中でゆで上がって死んでしまうのです。」

 

「リーダーも従業員も、善悪の違いが明らかな選択肢を与えられたときには、間違った判断はしません。しかし、まずいと感じつつも正当化してしまうようなグレーゾーンがあるのです。」

 

エンロンの会計処理が独創的（creative）なものから強引（aggressive）なものへ移行したとき、鍋の中の水はぬるま湯になったとワトキンスは指摘する。「不幸なことに、誰も異を唱える者はおらず、独創的な取引に関わっていた人々は強引な取引にも関わり、ついには不正取引を行うという不幸な事態に至ってしまったのです。水は沸騰し、彼らは身動きがとれなくなってしまいました。」

 

「私はＡＣＦＥに深く感謝しています」と彼女は言う。「ＡＣＦＥのような組織を立ち上げるには、情熱と血のにじむような努力、汗と涙が必要です。ジョー・ウェルズは、不正を発見し、阻止することが会計士の仕事であると堅く信じていました。そのような情熱と懸命な努力があればこそ、ＡＣＦＥは健全な成功を収め、不正撲滅のための組織となったのです。」

 

ワトキンスは今でも不正抑止、米国企業の文化、倫理関連について講演、執筆を続けている。

 

彼女は最近、Fraud Magazineの取材に対して次のように語った。「現在の金融危機はエンロンの息の根を止めたものと同じ病が、さらに威力を増して再発したものだといえます。際限のない報酬慣行は、従業員に対して、会社に致命傷を与えるほどのリスクを取るインセンティブを与えてしまいました。リスクを取る見返りがボーナスという個人に対する短期的な給付として支払われるために、従業員を企業破綻のリスクから隔離してしまったのです。」

 

 

 

 

 

２００７年のセンティネル賞受賞者であるウィリアム・サンジョア氏は、自分は「正しいことを毅然として貫き通してきた人々のあとに続いた」と語った。彼は、米国環境保護庁（Environmental Protection Agency, EPA）における欺瞞と不公平に３０年以上立ち向かってきた。

 

１９６０年代の後半に、ＥＰＡはサンジョアをコンサルタントとして雇用した。数年後、有害廃棄物管理部の部門長となり、有害廃棄物による被害や処理技術の研究を統括した。彼の努力は１９７６年資源保護再生法（Resource Conservation and Recovery Act of 1976, RCRA）の成立につながった。

 

有害廃棄物の処理、保管、廃棄に関する規制を強化し、ＲＣＲＡの精神を実現しようとした彼は、ＥＰＡEPA、歴代の政権、そして複数の政府機関との長期にわたる戦いを余儀なくされた。

 

１９９５年、サンジョアは米国連邦政府を相手取った訴訟で歴史的な勝利を収め、合衆国憲法修正第１条で保証された、従業員が雇用主に関する「内部告発をする」権利を確立した。現在まで、この判決は覆されていない。２００１年に退職するまで、サンジョア氏は報復、異動、降格、法的対立に直面し続けた。

 

２００７年９月・１０月号のFraud Magazineでのインタビューにおいて、サンジョアは、自分は偉大なる告発者であるマルティン・ルターの行動を手本にしたと語った。「教会の上層部の怒りを買ったときに、彼は引き下がらずに大衆と彼の考えに共鳴した北ドイツの君主たちを味方につけ、教会の権威に反抗したのです」「私も同じように、環境保護団体や議会、マスコミと手を携えました。彼らは、声を上げ続けるよう私を勇気づけてくれ、その反動から私を守ってくれました。」

 

 

 

 

 

「おじけづいてはだめよ。」パツィ・フェレル（Patsy Ferrell）は、自分の幼い娘シンシアが小学校でいじめに遭ったとき、決まってこういった。何年もあとに、シンシアがワールドコムで巨額の不正を発見したとき、彼女はその時の母の教えを思い起こすことになる。

 

疑わしい取引を精力的に調査するのか、それとも目をそらすのかという決断に直面し、彼女は立派な行いをし、最後まで犯罪を追及した。しかし、その間何カ月にもわたって、恐怖に怯え、胃がむかつき、両手は震え続けた。

 

１９９４年、シンシアはミシシッピ州のジャクソンにあるワールドコム（当時はＬＤＤＳとして知られていた）で内部監査の業務に就いた。彼女の故郷である人口２３，０００人の同州クリントンに会社が移転したとき、夫・子供・親族そして長年の友人に囲まれ適所に身を落ち着かせることができそうだと彼女は思った。しかし２００２年夏、内部監査のバイス･プレジデントとしていくつかの会計記録について疑念が膨らんでいった時期から、彼女の悪夢は始まった。彼女のチームは調査を進めたが、誰も率直に質問に答えてくれなかった。

 

Fraud Magazineの２００８年３月・４月号でのインタビュー記事において、クーパーは次のように語っている。「監査人であるあなたに対して、誰かが敵対的な態度をとったり、普段とは違う言動をしたりしている場合には、なぜだろうと自問すべきです。ＡＣＦＥの不正対策トレーニングや監査人としての経験から得た直感から、私に再調査を行いました。」

 

クーパーが率いる監査チームの努力により、大規模な不正が明るみに出た。２００２年６月２５日、ワールドコムは、過去５回の四半期決算において、３８億ドルの利益を過大計上したと発表した。その額は最終的に約１１０億ドルに達し、米国史上最悪の企業不正として知られることとなった。ワールドコムの事件が、議会によるサーベインズ＝オクスリー法の可決を加速させたと指摘する者もいる。同年、ＴＩＭＥ誌はクーパーを、エンロンのシェロン・ワトキンス、ＦＢＩのコリーン･ロウリーと共に、“Person of the Year”に選出した。

 

クーパーは、クーパーサクストン・グループＬＬＣのプレジデントとして、企業研修や倫理、コンプライアンス、ガバナンス、リスク管理、内部調査、フォレンジック調査、訴訟支援等に関する専門サービスを提供している。

 

クーパーは、講演において、不正検査士や監査人に対し、常に自分の直感に耳を傾けるように勇気づけている。「何かがおかしいと感じたら、実際にそうなのかもしれません。協力を求め続け、自分が正しく理解したと満足するまで事実を探求し続けてください。決して上司からのプレッシャーに負けないでください。」

 

監視役となり得る人々すべてへの良きアドバイスである。

 

 

 

 

Fraud Magazineの編集長である。