「組織における不正防止の要点」

2007年12月8日（土）13：00〜17：00

ACFE JAPAN 事務局内 会議室 （東京都中央区日本橋2-3-21 八重洲セントラルビル2階）
※ 会場は、近辺の別会場に変更になる場合がございます。

泉 範行 （いずみ のりゆき） 氏 （公認会計士、税理士）
京都大学工学部　機械学科機械材料学研修室卒業
日本テレビ放送網株式会社、報道局司法記者クラブにて企業不正事件の取材に従事（東京地検特捜部担当）し、ゼネコン汚職事件、東京佐川急便事件、金丸自民党副総裁脱税事件、オウム真理教事件等を取材。
第30回民放連ギャラクシー賞優秀賞受賞。　編成局に異動後、局内の不正調査を担当。
その後、東京北斗監査法人（現・仰星監査法人）入社し、企業監査のほか、民事再生法調査、株式公開にかかわる内部管理体制の指導に従事。その中で不正調査も多数実施。
現在は、企業再生等、企業のエマージェンシーに対応した泉会計事務所開設し、活動中　

「人はなぜ不正を犯すのか？」という不正が起きる要因を検証し、不正の起きるメカニズムに着目することが不正対策では重要です。そして、その不正のメカニズムを理解したうえで、内部統制を有効に活用すれば、不正の抑止・防止はより効果的になるでしょう。

本セミナーでは、不正事例を参考にしつつ、実践的な内部統制による不正防止について学びます。また、米国ACFE本部が2年に1度実施する組織内の不正に関する調査「2006年 職業上の不正と乱用に関する国民への報告書（ACFE Report to the Nation on the Oppupational Fraud & Abuse）」の調査結果もご紹介します。

当日のプログラム

• 不正行為とは何か
• 人はなぜ不正を犯すのか
• 不正事例の検証

●内部統制、具体的な適用方法

• 資産横領の類型
• 類型別の手口と防止策

社内調査における面接スキル 〜目的に応じた質問のポイント〜

2007年11月22日（木）13：00〜17：00

八重洲ホール800会議室（東京都中央区日本橋3丁目4番13号　新第一ビル）　地図
※会場が変更になりました。ご注意ください。

高木 光太郎 （たかぎ こうたろう）氏　東京学芸大学 国際教育センター 准教授
東京大学大学院教育学研究科博士課程単位取得退学。 東京大学大学院教育学研究科助手、東京学芸大学海外子女教育センター講師、助教授を経て、発達心理学、認知心理学、法心理学専攻。現在、東京学芸大学国際教育センター准教授。心理学における『供述の信用性評価』の分野に詳しく、裁判における弁護人の支援や専門家としての証言も行う。著書として、『証言の心理学―記憶を信じる、記憶を疑う』（中公新書）、『 ヴィゴツキ−の方法 (身体とシステム ) 崩れと振動の心理学』（金子書房）などがある。

◎当日のプログラム（予定）
13:00〜13:50　面接の効果とリスク（面接の特異性）、面接の準備
14:00〜14:50　導入（ラポールの形成）、情報収集のための質問
15:00〜15:50　査定質問（供述の信頼性確認）、自白の取得
16:10〜17:00　日本人との面接（欧米との違い）、面接のデモンストレーション、質疑応答

本セミナーの特色
内部監査や内部通報により不正行為の疑惑が生じた際に、監査人や不正検査士は仮説の構築、検証を繰り返しながら、事実関係を解明し、コンプライアンス委員会や経営に報告しなくてはなりません。
事実関係解明の手段として、面接による関係者情報収集、当事者からの供述の取得は非常に重要です。
本セミナーでは、「面接」という特異な状況で行うコミュニケーションのリスクを認識したうえで、所期の目的を達成するための有効な質問のしかた、面接の相手の言語的、非言語的反応への感度の高め方を学びます。
また、日本人と欧米人の違いにもとづく留意点にもふれるとともに、ラポール形成や情報収集などの局面における簡単なデモンストレーションも行います。
監査や不正検査という状況だけではなく、日常のマネジメントにおけるコミュニケーション強化にも役立つ内容です。
テキストは、不正検査士マニュアルの「面接調査の理論と運用」に準拠します。

不正の法的要素：不正事件への対応−処分検討上の留意点

2007年 11月 15日 （木） 13：00〜17：00

ACFE JAPAN 事務局内 会議室 （東京都中央区日本橋2-3-21 八重洲セントラルビル2階）
※ 会場は、近辺の別会場に変更になる場合がございます。

安冨　潔 （やすとみきよし） 氏
慶應義塾大学法務研究科・法学部教授（法学博士）、弁護士（第二東京弁護士会） 公認不正検査士（CFE）
専門分野：刑事訴訟法／国際刑事法／サイバー犯罪／情報セキュリティと法／個人情報保護
警察庁情報システム安全対策研究会委員／警察庁情報セキュリティビジョン策定委員会委員
NPOデジタル・フォレンジック研究会副会長／アジア刑政財団学術評議員／セキュリティマネジメント学会理事

不正の事実が明らかになった場合には、関連法規や社内規程に則って当事者を処分し、不正による損失の回復を図る必要があります。その際の法的な留意点を、不正検査士マニュアルの要点や具体的な事例を交えながら解説いたします。

当日のプログラム （予定）

不正調査：面接調査報告書のまとめ方

2007年10月12日(金)14：00〜18：00

ACFE JAPAN 事務局内 会議室 （東京都中央区日本橋2-3-21 八重洲セントラルビル2階）
※ 会場は、近辺の別会場に変更になる場合がございます。

高木 光太郎 氏　東京学芸大学 国際教育センター 准教授

本年2月、6月に引き続き、東京学芸大学准教授 高木 光太郎氏によるセミナーです。心理学の観点から供述の内面を読み取ることを学びます。

● 当日のプログラム

〜刑事裁判における供述信用性鑑定の経験から〜

１．面接記録を読み解く：面接の問題点の検証
２．面接記録を読み解く：供述の信用性評価
３．鑑定書作成の実際：ある事件を例にして
４．質疑応答

戸村 智憲 （とむら とものり）氏　
CFE（公認不正検査士）、日本マネジメント総合研究所 理事長、J-SOX対応 促進協議会 顧問、（株）アシスト顧問、日本経営行動科学学会 理事、 ビジネスモデル学会 運営委員、日経PR主催BSC研究会 アドバイザー

早大卒。米国MBA修了。全米トップ0.5%が授与される全米優秀大学院生を受賞。国連勤務にて、国連内部
監査業務主担、国連のＣＳＲ運動である「UNGC：国連グローバル・コンパクト」の広報等を担当。民間企業に おいては、役員として内部監査室参事等を経て、(社)日本能率協会BSCコンソーシアム公認BSCコンサルタン トに招聘される。公認不正検査士(CFE)を取得し、日本版SOX法・内部統制において、コンサルティング・研修 講師・執筆や、日本版SOX法のコンサルタントを養成するための研修の講師等を担当。世界初でSOX法対応 型バランス・スコアカード(通称：第4世代BSC)を独自開発し、管理会計学会で世界初の発表を行い、収益戦略 と内部統制を一元管理する次世代の経営手法COSO-ERMの実践モデルとして脚光を浴びる。組織学会正会員、日本産業・組織心理学会正会員、日本人材マネジメント協会正会員、企業研究会会員など、産学両面で 活動中。

著書等：
『SOX法・内部統制対策の真髄：第4世代バランス・スコアカード』
『SOX法・内部統制対策の真髄：第4世代バランス・スコアカード(実践編)』
上記2冊とも星雲社より出版。
『あなたをとりまく内部統制・日本版SOX法』ローカスより出版
『バランス・スコアカード概論』、『組織行動マネジメント概論』、『戦略マネジメント概論』、『ＣＳＲ概論』等の教材 も執筆。その他論文・寄稿・取材

2008年4月より適用される日本版SOX法において、多くの企業で従来よりも一層高度な内部統制・リスク管理 が求められます。
文書化3点セットや職務分掌、J-SOX対応のITツールなど内部統制の構築・整備に追われる企業が多いなか、そうした内部統制が実効力のあるものになるかどうかは、運用する「ひとの心」次第です。 不正は仕組みやルールによって完全に防止できるものではなく、不正を犯す人の心理を管理することが必要です。
それゆえに、人の心に良い影響を及ぼす組織文化の醸成や教育、習慣づけといった、全般統制が J-SOX対策・内部統制対策において重要なポイントになります。

本セミナーは、導入1年目を控えた日本版 SOX法の基本的理解を深めつつ、2年目以降の内部統制のPDCA・継続運用を見据え、不正リスク対策を 組み入れた内部統制対策を実践するためのヒントをお伝えします。
なお、本セミナーでは、文書化や業務フローの作成にも触れます。パート１・パート2を通じ、公認不正検査士のスキルアップや、内部統制対策を担当される方々の効率的なJ-SOX対応・内部統制対策の習得をお手伝いします。

＜プログラム（予定）＞
・全般統制のポイント
・業務統制のポイント
・IT統制のポイント
・内部統制のPDCA運用

戸村 智憲 （とむら とものり）氏　
CFE（公認不正検査士）、日本マネジメント総合研究所 理事長、J-SOX対応 促進協議会 顧問、（株）アシスト顧問、日本経営行動科学学会 理事、 ビジネスモデル学会 運営委員、日経PR主催BSC研究会 アドバイザー

早大卒。米国MBA修了。全米トップ0.5%が授与される全米優秀大学院生を受賞。国連勤務にて、国連内部
監査業務主担、国連のＣＳＲ運動である「UNGC：国連グローバル・コンパクト」の広報等を担当。民間企業に おいては、役員として内部監査室参事等を経て、(社)日本能率協会BSCコンソーシアム公認BSCコンサルタン トに招聘される。公認不正検査士(CFE)を取得し、日本版SOX法・内部統制において、コンサルティング・研修 講師・執筆や、日本版SOX法のコンサルタントを養成するための研修の講師等を担当。世界初でSOX法対応 型バランス・スコアカード(通称：第4世代BSC)を独自開発し、管理会計学会で世界初の発表を行い、収益戦略 と内部統制を一元管理する次世代の経営手法COSO-ERMの実践モデルとして脚光を浴びる。組織学会正会員、日本産業・組織心理学会正会員、日本人材マネジメント協会正会員、企業研究会会員など、産学両面で 活動中。

著書等：
『SOX法・内部統制対策の真髄：第4世代バランス・スコアカード』
『SOX法・内部統制対策の真髄：第4世代バランス・スコアカード(実践編)』
上記2冊とも星雲社より出版。
『あなたをとりまく内部統制・日本版SOX法』ローカスより出版
『バランス・スコアカード概論』、『組織行動マネジメント概論』、『戦略マネジメント概論』、『ＣＳＲ概論』等の教材 も執筆。その他論文・寄稿・取材

2008年4月より適用される日本版SOX法において、多くの企業で従来よりも一層高度な内部統制・リスク管理が求められます。
文書化3点セットや職務分掌、J-SOX対応のITツールなど内部統制の構築・整備に追われる 企業が多いなか、そうした内部統制が実効力のあるものになるかどうかは、運用する「ひとの心」次第です。
不正は仕組みやルールによって完全に防止できるものではなく、不正を犯す人の心理を管理することが必要です。それゆえに、人の心に良い影響を及ぼす組織文化の醸成や教育、習慣づけといった、全般統制が J-SOX対策・内部統制対策において重要なポイントになります。

本セミナーは、導入1年目を控えた日本版 SOX法の基本的理解を深めつつ、2年目以降の内部統制のPDCA・継続運用を見据え、不正リスク対策を組み入れた内部統制対策を実践するためのヒントをお伝えします。
なお、本セミナーのパート2 （8月開催）では、文書化や業務フローの作成にも触れます。
パート１・パート2を通じ、公認不正検査士のスキルアップや、内部統制対策を担当される方々の効率的なJ-SOX対応・内部統制対策の習得をお手伝いします。

＜プログラム（予定）＞
・日本版SOX法の体系的理解
・内部統制構築のポイント
・不正対策の真髄
・実施基準の要点整理

鈴木 隆雄 （すずき たかお） 氏 株式会社 鈴木法科学鑑定研究所 取締役
木下 新一 （きのした しんいち） 氏 株式会社 鈴木法科学鑑定研究所 鑑定人

社内情報の漏洩、社内告発、あるいはライバル企業からの嫌がらせ行為や犯罪者からの脅迫など、企業はその大小に係わらず日常の営業活動の中で様々な不正リスクに直面しています。 しかし、それらに決まった対処法はなく、多くの企業は法務部などの中に犯罪に対処する専門的なスタッフを置くなどのやり方で危機管理体制を整え、問題解決にあたっています。しかしながら、その対応は十分とはいえません。そこで、警察が持つような捜査鑑識技術力を習得することは無理としても、少なくとも不正を立証するための証拠の保全に必要な基本的な鑑識技術を持つことによって、企業内での不正対策に役立てる事が出来ます。その基本的な鑑識技術の中の一つに、文書に係わる鑑識技術があり、その実務知識の習得が本講座の目的です。
本講座では、一般企業内での犯罪の疑いのある対象物としての書類、印影（押捺された判子の印章）などを中心にその分析理論と技術、及び実例について講義します。また、参考として最近増加している録音資料や、ビデオ画像の犯罪立証の証拠としての活用例についても紹介します。

〜 セミナーの主な内容 〜

●プロが行う文書鑑定とは？●社内調査で必要な知識●証拠書類の収集●不正書類の分析●変造書類の特徴●筆跡の特定●印章の鑑定●鑑定の実例 など

〜 前回ご参加いただいた方のご感想 〜

• どのような物が証拠として強いのかを知ることができた
• 基本的なことが復習できてよかった
• 実例が豊富でわかりやすかった
• 普段あまり聞けない、極めて専門性の高い知識に触れることができた
• 保存方法と筆跡鑑定を知ることにより、どこまで自分たちでやり、どこから専門家に任せるべきかの判断材料になった

不正検査士マニュアル講座
不正調査：分析ツールの活用

2007年 4月 19日 （木） 13：00〜17：00

ACFE　JAPAN　事務局内　会議室（東京都中央区日本橋2-3-21　八重洲セントラルビル2階）

夏目 佳央理 氏　　　株式会社 エージーテック　ACL 認定トレーナー
西山 俊彦 氏　　　　 株式会社 UBIC フォレンジック事業部 取締役事業部長

昨年6月に開催し、ご好評をいただいたセミナーを今年も開催いたします。業務プロセスの複雑化、IT化、データベースの大容量化などが進むなか、「コンピュータ利用監査技法 （CAAT)」 における分析ツールの活用は必要不可欠となっています。本セミナーでは、不正のケース・スタディを進めつつ、売上・発注・支払い等の大量のデータ分析による不正の兆候発見から、Eメール等のデジタル証拠収集・保全による事実関係究明までを、ソフトウェアのデモンストレーションを交えながら取り上げます。

企業不正対策セミナー　東京会場共催：第一法規株式会社

1. はじめに
2. 企業不正の実例　MCIワールド・コム事件について
3. ビデオ上映　「経営者の姿勢と不正リスク」
   ACFE（公認不正検査士協会）・AICPA（アメリカ公認会計士協会）共同制作による不正対策ドキュメント
4. ウォルト・パブロの事例考察
   ●　倫理的行動の決定要件
   ●　倫理的な組織風土の醸成に重要なステップ
   ●　組織リーダーへの提言
5. 昨今の日本における企業不祥事の事例考察
6. 組織における不正リスク対策のポイント、内部通報制度の活用について
7. 質疑応答　

セミナー当日の様子　東京会場　大阪会場